农商行实施精准审计立项的要点概述

来源:欧宝买球平台 作者:欧宝买球官网 发布时间 :2022-07-20 14:27:38

  审计立项就是明确需要开展的审计项目,是审计工作计划的首要环节。科学立项才能彰显内部审计的价值,进一步提高审计工作围绕中心、服务大局的能力和水平,对内部审计具有重要的实践意义。文章依托审计工作中的实践,简要概述实施精准审计立项的要点。

  坚持以问题为导向开展内部审计,这是内部审计发挥监督作用的基础,直接决定了审计的价值。审计选题立项要围绕中心、服务大局,从全局的角度关注组织内的重要部门和关键业务,分析研判组织发展和运行中存在的隐患问题。此外,内审部门还需拓宽立项的渠道,通过归纳整理、研究分析监管要求,以及历年审计及其他检查中发现的问题和隐患,从中发现隐藏的深层次风险点。精准做好审计选题立项,发挥内部审计的建设性、全局性作用。可以从以下几点去“选域”。

  1.围绕监管部门的业务监督要求。监管部门制定政策,熟悉行业监管导向,掌握被监管企业的综合信息且具有独立评价职能,可以为内部审计立项提供指引。

  2.聚焦行业发展的热点。农商行内审部门立项要从行业发展的热门领域“选材”,可以采取问卷调查、社会访谈、内部调研等多种方式,让全体员工为审计项目“下单”,为审计立项支招献策。结合农商行自身业务发展现状,从行业发展的热点汲取审计立项的思路。

  3.紧贴业务发展的重点和中心。农商行内审部门在审计项目立项时,要把握审计“服务大局,突出重点”的原则,紧紧围绕全行的中心工作,切实履行审计职责。重点关注农商行重大政策的执行、重要业务的拓展、重点人员的履职等与农商行高质量发展密切相关的业务领域,以适应业务快速发展对审计工作的总体需求。

  4.执行管理层交办的审计事项。审计是保障企业经营及管理活动的,内审部门审什么,最终还是要指向经营及管理活动本身。

  5.关注审计工作开展中未涉及的“盲点”“禁区”。审计部门安排审计项目既要突出重点,又要统筹兼顾,不留死角和盲点,真正做到审计是农商行业务发展的“眼睛”。

  在审计实践层面,立项往往受惯性支配的影响比较大。如商业银行风险管理审计,习惯于按分支机构或业务确立审计项目,年度审计基本上都是以机构或业务为立项载体,不同的仅是今年审计A机构或A业务,明年审计B机构或B业务。惯性思维往往会造成审计立项方式有两个特征:一是立项载体较为“宏大”,通常是一家机构或一项业务,指向不够具体和精准,降低了审计成效;二是立项载体较为“固化”,基本上都是立足于业务或机构确立审计项目。

  内审部门要提升其价值,立项阶段一定要在项目遴选的精准性上下功夫。一是把立项载体由大变小。如风险的源头通常是员工(操作风险)、客户(信用风险)、市场(市场风险)、流程、环节等,风险管理审计项目立足点就可以有员工、客户、市场、流程、环节等多种选择。二是把项目载体“由死变活”,转换审计人员的立项视角,对审计项目冠名中存在的“专题”并非主题,“全面”并非全面的情况,要明确项目对象范围、领域、性质等。

  综合年初立项开展情况和全年审计项目完成情况,设立“优秀审计立项”奖,从违规金额、线索移送、领导批示、出台制度等几个方面对年初审计立项进行“后评价”,最终从完成项目中评选出“优秀审计立项”,为“好”立项结出“好”成果提供制度激励。把经验交流作为提升审计立项质量的“放大器”,在部门内开展立项经验交流会,总结分享相关经验,为下一年度的审计立项提供借鉴和启发。

  实施精准审计立项,实现业务领域全覆盖,就必须抓牢审计立项管理这个关键。要高处站位,精准谋划,沿着“风险权重”这条主线进行研究分析,创新立项管理机制,选出既有站位又有高度的审计领域,合理配置审计资源,做到“小切口,大疗效”,全面提升农商行内部审计的价值。

  审计立项就是明确需要开展的审计项目,是审计工作计划的首要环节。要高处站位,精准谋划,沿着“风险权重”这条主线进行研究分析,创新立项管理机制,选出既有站位又有高度的审计领域,合理配置审计资源,做到“小切口,大疗效” ,全面提升农商行内部审计的价值。

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